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          總分公司稅務登記,常見哪些問題?

          時間:2022-12-31 17:00:06

          當公司發展到一定階段,一些大公司會在全國各地開展分公司業務。分公司是總公司的分支機構,不是法人,沒有自己的經營范圍和注冊資本。如果分公司獨立核算,需要辦理稅務登記。如果沒有,總公司會做賬。那么總公司公司的通病是什么呢?接下來,林會計對《啟順報》做了相關安排。

          分公司與總公司由同一稅務機關管理,稅務機關對分公司采取備案制的,分公司不能取得自己單獨的稅務登記證。所以,不能自己開發票。如果分公司可以自行取得稅務登記證,由于購買房產發票需要提供房屋預售證和規劃許可證,通過與稅務機關溝通,一般情況下,提供總公司預售證和規劃許可證是無法購買分公司制作的發票的。

          因此,我們可以得出結論,一般情況下,由于項目立項、策劃、施工、預售都是由總公司負責,不可能以分公司的名義對外經營開具發票。發票只能以總公司的名義購銷。

          1.非獨立會計

          不能單獨開立基本存款賬戶,不能單獨使用發票,可以在總公司單獨開戶,統一納稅??梢圆辉俎k理新的稅務登記證,但要向總機構所在地稅務機關辦理備案手續。

          2.獨立核算

          基本存款賬戶可以單獨開,發票可以單獨領,但是要交稅(包括企業所得稅)。只要符合獨立核算的條件,就要單獨申報繳納企業所得稅,適用企業所在地的企業所得稅稅率。

          3.分公司特價票可以互相抵扣嗎?

          分公司和總公司在增值稅上屬于不同的納稅人,納稅人識別號不一樣,可以自己抵扣。

          4.分公司開具的發票可以由總公司稅前扣除嗎?

          如果對分公司征收企業所得稅,企業所得稅是公司稅制的,分公司開具的總公司發票可以抵扣企業所得稅。

          5.分公司和分公司可以互開發票嗎?

          分公司是獨立的增值稅納稅人。向總公司或其他分支機構提供服務并銷售產品后,自然應正常申報納稅,并向對方開具發票;分公司和總公司可以互相開發票,但不代表可以亂開發票。一切還是以業務為基礎,這里的風險點大致如下:

          (1)分公司與總公司或分公司之間的業務必須真實。沒有業務的真實性,開票就成了假的;

          (2)由于強關系,業務的真實性背后隱藏著合理性,稅務機關會關注這種義務是否合理。這里的合理性可能包括商家的邏輯,包括價格協議,雙方利潤率的設定等。

          (3)除了開具發票,分公司和總公司都必須有完整的證據鏈證明業務的真實性和合理性。必要的證據鏈可能包括合同、付款、發票和其他相關證據,如貨物的入庫和出庫程序、提供服務的其他證據等。

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